Весь клубок незаконных сделок по налогу на добавленную стоимость за фиктивные и транзитные предприятия на херсонском заводе ООО «Н» распутали юристы налогового ведомства в тесном сотрудничестве с налоговый инспектор Главного управления ГПС в Херсонской области, Автономной Республике Крым и г.. Севастополе и следователями Главного управления ДФС области. Более того, на днях Пятый апелляционный административный суд удовлетворил апелляционную жалобу налоговиков и отказал в удовлетворении исковых требований плательщику-нарушителю.
Еще бы! В преступной схеме были задействованы 38 фирм-контрагентов, директора которых одновременно возглавляли от 6 до 32 других предприятий. Среди них установлено умершего в 2013 году, который по документам числился учредителем и руководителем предприятия в 2016-2017 годах. Был здесь и гражданин Российской Федерации, который, не пересекая границу Украины, основал и руководил 43 предприятиями в Херсоне, Киеве, Днепре, Одессе, Запорожье, Львове и Кривом Роге одновременно. Половина из этих фирм декларировала значительные объемы поставок, хотя не имела персонала, транспортных средств, складов для хранения и изготовления продукции. Фирмы-контрагенты входили в транзитно-конвертационной группы, незаконно формировала налоговый кредит для плательщиков НДС - и для ООО «Н» также. Поэтому в бюджет эти фирмы ничего не платили.
Фиктивные и транзитные предприятия-партнеры проводили только документооборот и перечисляли средства на банковские счета. Всего за 2014 - 2016 годы бизнесменам, желающим незаконных сделок, удалось обналичить более 200 млн гривен.
Истец ООО «Н» не смог подтвердить в суде реальность совершенных хозяйственных операций со всеми 38 контрагентами. Сами же контрагенты в налоговой не отчитывались, а документооборот с предприятием содержал существенные различия. В частности, выявлены недостатки в налоговых и расходных накладных, отсутствуют товарно-транспортные накладные. Фирмы не имели ни трудовых, ни материально-технических ресурсов, чтобы осуществлять любую предпринимательскую деятельность. Поэтому расходы ООО «Н» по налогу на прибыль и сформирован налоговый кредит были полностью неправомерны.
Учитывая собранные налоговиками доказательства, коллегия судей Пятого апелляционного административного суда признала налоговые уведомления-решения на общую сумму 13880000 гривен вполне оправданными. Следовательно, ООО «Н» придется заплатить указанную сумму в бюджет по решению суда.
Окончательное судебное решение по данному делу - это конкретный пример результативного отстаивания интересов государства в суде, результат плодотворного сотрудничества управления правового обеспечения, контрольно-проверочной работы ГУ ГПС области и следственного управления ГУ ГФС Херсонщины.