На Херсонщине нарушения налогового законодательства в сфере строительства дорог доказывали юристы управления правовой работы Главного управления ГПС в Херсонской области, Автономной Республике Крым и г.. Севастополе по иску херсонского строительного предприятия об отмене налогового уведомления-решения в соответствии с проведенной документальной внеплановой невыездной проверки.
Строительная организация ООО «М» придумала интересную «дорожную» аферу, которую использовала в финансово-хозяйственных операциях с предприятиями, которые поставляли товары, осуществляли работы и услуги для строительства дорог на территории Киевской и других областей Украины. Предприятие «Б» - победитель тендера на ремонт и строительство дорог, пытаясь получить сверхприбыли от обналичивания государственных средств, завышало расходы, привлекая к схеме СХ с признаками фиктивности и транзитные предприятия. На счета этих предприятий перечислялись средства за якобы оказанные услуги, которые впоследствии переводились в наличные.
Схема работала так. Контрагенты-поставщики транзитного проверяемого предприятия документировали предоставления услуг по разогрева, обезвоживание, отгрузки битума, остатка мазута топливного, масла гидравлического и универсального в адрес ООО «М» по завышенной цене.
Однако эти предприятия не имели квалифицированного персонала, физических, технологических возможностей для совершения задекларированных хозяйственных операций, а большинство из них были зарегистрированы на подставных лиц.
Чтобы доказать свою правовую позицию налоговые юристы, с помощью экспертов, исследовали вопрос технологических процессов разогрева, обезвоживания и перевозки битума, его хранения, отгрузки и учета. Также проверили наличие необходимых специальных и разрешительных документов на работу с опасными веществами, лицензии на перевозку опасного груза по согласованию с органами Национальной полиции маршрутов на перевозку. Выяснили последствия уголовных производств по факту фиктивного предприятия и сообщили суду о приговорах по делам. Не остался без внимания налоговиков и тот факт, что контрагенты истца были зарегистрированы в разных городах Украины (Сумы, Кропивницком, Херсоне, Обухове, Черкассах) и не имели соответствующего оборудования и квалифицированного персонала для оказания соответствующих работ и услуг на территории Киевской области.
Такие бестоварные сделки стоили предприятию вместе с финансовыми санкциями и доначислено к уплате НДС и налога на прибыль почти
15 млн гривен.
Суд апелляционной инстанции согласился с выводами акта налоговой проверки участии ООО «М» в преступной схеме, направленной на отмывание средств из государственного бюджета при проведении ремонтных автодорожных работ, и оставил жалобу налогоплательщика без удовлетворения.