Договор долгосрочного страхования жизни - это договор страхования жизни сроком на 5 и более лет, предусматривающий страховую выплату единовременно или в виде аннуитета, если застрахованное лицо дожило до окончания срока действия договора страхования или события, предусмотренного в договоре страхования, или достигло возраста, определенного договором . Такой договор не может предусматривать частичных выплат в течение первых 5 лет его действия, кроме тех, которые осуществляются в случае наступления страховых случаев, связанных со смертью или болезнью застрахованного лица или несчастным случаем, что привело к установлению застрахованному лицу инвалидности. При этом работодатель не может быть выгодоприобретателем по таким договорам страхования жизни.
В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход не включается, в частности, сумма страховой выплаты, полученная налогоплательщиком по договору страхования от страховщика - резидента, другого чем долгосрочное страхование жизни, при страховании жизни или здоровья налогоплательщика в случае дожития застрахованного лица до дать или события, предусмотренного договором страхования жизни, или достижения возраста, предусмотренного таким договором.
Если страховая выплата осуществляется страховой компанией налогоплательщику - физическому лицу с соблюдением требований пп. 165.1.27 НКУ, то она не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход такого плательщика.
Если по условиям договора страхования жизни предусмотрено, что сумма страховой выплаты пересчитывается страховой компанией непосредственно на расчетный счет юрлица-страхователя как выгодоприобретателю, то есть не застрахованным физическим лицам (работникам), то при выплате налоговым агентом указанной суммы физлицам такая выплата включается в их общий месячный (годовой) налогооблагаемого дохода как прочие доходы и облагается НДФЛ и военным сбором на общих основаниях.