"Нещодавно ми випустили відео про податки на карткові перекази, і тема викликала неабияку зацікавленість серед вас. Зібралась майже 1000 коментарів," – зазначила Полякова на початку, підкреслюючи актуальність теми для українців.
Що є доходом і як це регулюється?
Ірина Полякова наголосила, що правила оподаткування переказів не є нововведенням. "Перш за все зауважу, минулого разу ми не сказали нічого нового. Все це не якийсь новий закон чи постанова уряду. Це було, є та, мабуть, вже нікуди не дінеться, доки існують гроші та податки. І це все зафіксовано у Податковому кодексі України," – підкреслила вона.
Згідно зі статтею 14 Податкового кодексу, доходом вважається "загальна сума, яку отримує людина від усіх видів своєї діяльності протягом певного звітного періоду." Полякова уточнила: "Тобто доходом є будь-які надходження у будь-якій формі... Це можуть бути гроші, як готівка, так і банківські перекази. Це можуть бути якісь коштовності, і це стосується навіть нематеріальної форми, наприклад, права на інтелектуальну власність тощо." Важливо, що "тут не встановлено жодної мінімальної суми. Навіть плюс одна гривня на вашому банківському рахунку – це теж дохід. І він за законом оподатковується."
Будь-який дохід, отриманий громадянином України, чи то на території країни, чи за її межами, підлягає оподаткуванню. "Він має сплатити з нього податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)," – пояснює Полякова, додаючи, що ставка ПДФО становить 18%. Крім того, "обов'язково сплачується військовий збір, який наразі становить 5%."
Однак, існують численні винятки. "Минулого разу... ми вже розповідали про те, які надходження не оподатковуються," – нагадала журналістка. До таких належать:
- Перекази від родичів 1-го та 2-го ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти, рідні брати/сестри, дідусь/бабуся, онуки).
- Пенсії, стипендії та державна допомога (включно з виплатами на поховання, кошти на лікування, допомога постраждалим).
- Допомога від міжнародних організацій та благодійних фондів.
- Аліменти.
- Кошти від здачі вторсировини (зокрема металолому).
- Перекази між власними рахунками.
- Обмін валют та операції з ОВДП.
- Позики та повернення боргу.
- Повернення коштів за придбаний товар.
- Страхові виплати.
- Подарунки вартістю до 2000 гривень (стосується коштовних речей, а не грошових подарунків, призів чи виграшів, які оподатковуються).
- Доходи від продажу власноруч вирощеної сільгосппродукції (з певними обмеженнями).
Міф про подвійне оподаткування та реальні штрафи
На поширене запитання, чи не є це подвійним оподаткуванням, якщо зарплата вже була оподаткована, а потім кошти переказані іншій особі, Полякова відповіла: "Ні. Бо ви отримали дохід один раз, це зарплата, з якої ПДФО та військовий збір вже відраховані. А потім ви гроші навпаки витратили. А от дохід отримав той, хто отримав гроші. І ось, саме він тепер має платити."
Несплата податків може призвести до серйозних наслідків. "Якщо податкова якимось чином виявить такі надходження, їх не просто оподаткують... Додатково ще можуть накласти штраф 340 гривень за невчасно подану декларацію, плюс 25% від суми несплаченого податку," – застерігає Ірина Полякова. Таким чином, з "прихованої" 1000 гривень доведеться сплатити 50 грн військового збору, 180 грн ПДФО та 45 грн штрафу, що разом становить 275 грн, не враховуючи можливий штраф за несвоєчасну декларацію.
Посилення контролю та поради для громадян
Полякова нагадала про трирічний строк давності для податкових справ та зростаючу увагу фіскальних органів до банківських операцій. Вона звернула увагу на те, що податкова вже отримала доступ до іноземних рахунків українців, а Нацбанк передає дані про значні перекази. Також платежі через фінансові компанії (NovaPay, RozetkaPay та інші) з цього року передаються до податкової через фіскальний чек ФКЧ-3. "Рух до розкриття банківської таємниці активно йде. І найближчий рік-два податкова таки може це зробити [отримати доступ до виписок приватних рахунків без рішення суду]," – прогнозує експерт.
Щоб убезпечити себе, Полякова радить: "Завжди чітко вказуйте конкретне призначення платежу... Особливо якщо ця оплата не підлягає оподаткуванню." Наприклад, при переказі між власними рахунками варто вказати "переказ оподаткованих коштів між власними рахунками". Також важливо зберігати документи, що підтверджують родинні зв'язки, для обґрунтування неоподатковуваних переказів.
Окремо журналістка торкнулася теми донатів волонтерам. "Від 1 серпня 2023 року, якщо фізична особа офіційно зареєстрована у Реєстрі волонтерів, то кошти, які надходять на її рахунок як пожертвування, не оподатковуються." Вона зауважила, що таких зареєстрованих волонтерів в Україні лише близько 5000.