Як передає "Хвиля", про це йдеться в матеріалі Новини.LIVE.
Регулювальні органи мають повноваження проводити як документальні, так і позапланові перевірки бізнесу. Податкова інспекція регулярно відвідує не лише великі й середні підприємства, а й малий бізнес. Будь-який приватний підприємець може стати об’єктом перевірки, особливо за наявності певних підстав.
Оскільки мораторій на перевірки було скасовано, контролюючі органи тепер мають право здійснювати різні типи перевірок: дистанційні (камеральні й документальні) та перевірки за місцем провадження діяльності (фактичні та виїзні).
- після отримання звернення від самого платника податків;
- на підставі заперечень, поданих за результатами попередньої перевірки;
- підприємство подало заявку на бюджетне відшкодування ПДВ;
- наявна інформація про порушення платником валютного законодавства та правил розрахунків за експортно-імпортними операціями;
- контрагент підприємця поскаржився до Державної податкової служби щодо несвоєчасної реєстрації ПДВ-накладної;
- платник не подав вчасно звітність з трансфертного ціноутворення (ТЦУ).
За даними з офіційного сайту Державної податкової служби, частота перевірок визначається на основі оцінки ризиків, пов’язаних з конкретним платником податків. Критерії оцінки ризиків встановлені постановою Міністерства фінансів №524 від 2 червня 2015 року. Фізичні особи-підприємці та юридичні особи, віднесені до категорії високого ризику, підлягають перевіркам найчастіше - щороку.
- взаємовідносини з контрагентами, які ліквідовані або визнані банкрутами, якщо сума операцій перевищує 100 000 грн;
- ухилення від сплати податків;
- зв’язки з платниками, які мають ознаки фіктивності;
- декларування від’ємного фінансового результату від операційної діяльності;
- реалізація продукції нижче собівартості;
- значне зростання кредиторської заборгованості протягом двох років при одночасному збільшенні запасів;
- операційні витрати перевищують суму матеріальних витрат і витрат на оплату праці.
Також необхідно регулярно відстежувати основні фінансові показники бізнесу, своєчасно виплачувати заробітну плату працівникам і подавати всі податкові декларації у встановлені строки. Дотримання цих рекомендацій допоможе знизити ймовірність частих податкових перевірок.