С результатом 618,5 тыс.грн. доначисленного налога на добавленную стоимость и штрафных санкций закончилось безудержное стремление обойти закон для руководства предприятия, которое искало источники обогащения через схемы осуществления нереальных операций.Нарушения обнаружили специалисты управления аудита Главного управления ГФС в Херсонской области во время проведения документальной внеплановой выездной проверки субъекта хозяйствования.
Он даже не догадывался, что фискалы-ревизоры обладают очень подробной информацией относительно осуществления внешнеэкономической деятельности. Благодаря мониторингу фактического перемещения товаров от границы до потребителя в режиме реального времени сразу стало известно о злоупотреблениях и подмене высоколиквидных товаров товарами группы «прикрытия».
Выглядело это так. Предприятие импортирует высоколиквидные товары широкого потребления (женская и мужская одежда, мебель, запчасти, обувь и др). И тут же использует подмену товара и отпускает его покупателю услуги (!) по проведению исследований конъюнктуры рынка с лекарственных препаратов и сырья в Украине.
Дальше еще интереснее. У субъекта хозяйствования отсутствовали все необходимые условия для достижения результатов соответствующей предпринимательской деятельности: основные фонды, производственные активы, складские помещения, транспортные средства, управленческий или технический персонал. Предприятие вообще отсутствует по налоговому адресу, а штатная численность составляет одно лицо.
Эти обстоятельства не остановили налогоплательщика. Он решил обратиться в суд по поводу отмены налогового уведомления-решения.
Но пройдя все уровни судебного обжалования, Высший административный суд Украины принял решение в пользу фискального органа. Своим решением подтвердил нарушение требований ст. 44, ст.45, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п. 198.5, ст.198 Налогового кодекса Украины относительно безосновательно сформированный налоговый кредит за счет сумм НДС по налоговым накладным, которые не имеют статуса юридически значимых и свидетельствуют об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.